Taxa forex suíça

tributação de divisas switzerland
Eu só queria perguntar se um comerciante de forex deve pagar impostos na Suíça e que tipo de impostos é?
Como cidadão sueco, eu tenho que pagar em ambos os negócios vencedores e perder negócios. É assim também na Suíça ou os comerciantes apenas declaram o valor total da vitoria?
Boas notícias, você não é taxado nisso. Não há diferenças cantonais com isso também. Você pode manter tudo.
Eu só queria perguntar se um comerciante de forex deve pagar impostos na Suíça e que tipo de impostos é?
Como cidadão sueco, eu tenho que pagar em ambos os negócios vencedores e perder negócios. É assim também na Suíça ou os comerciantes apenas declaram o valor total da vitoria?
Então, como comerciante, gostaria de ter uma alternativa melhor.
E, como eu entendo, o direito-comerciante não paga impostos sobre negociações de perda ?!
Bem, é realmente muito confuso com o imposto sobre o forex na Suécia e um comerciante deve tomar todas as possibilidades no tempo (não um ganho total por um período). Então, um comerciante deve contar 70% de perder posição e pagar cerca de 30% desse valor (por exemplo, se eu perder 100 $, então eu tenho que pagar 30% em 70 $). E é cerca de 30% de imposto sobre negociações vencedoras .
Então, como comerciante, gostaria de ter uma alternativa melhor.
E, como eu entendo, o direito-comerciante não paga impostos sobre negociações de perda ?!

Swiss Capital Gains Taxes em Forex. Ajuda de Pls!
Swiss Capital Gains Taxes em Forex. Ajuda de Pls!
Esta é uma discussão sobre Swiss Capital Gains Taxes on Forex. Ajuda de Pls! dentro dos fóruns Home Trader, parte da categoria Trading Career; Estou saindo dos EUA e me mudo para a Suíça este ano. Eu sou um daytrader a tempo inteiro de.
Apenas algumas observações:
Se sua esposa não é apenas europeia, mas cidadã de um dos países eleitos da UE, ela será elegível para a residência suíça - se ela provar um emprego em CH ou outros meios / modos de vida suficientes. Marido / crianças receberão residência também - se o salário / pensão / fundos forem suficientes.
Duvido que um cidadão dos EUA com residência suíça seja facilmente aceito como cliente por bancos / corretores suíços.
Os ganhos de capital não são tributados, se resultam do crescimento de sua riqueza ou de disposições cuidadas a longo prazo - sem dúvida. Mas os lucros de um comerciante profissional em tempo integral? Eu duvido. Se for sua profissão, você não só será tributado, mas também sujeito à segurança social (cerca de 9,5%) no topo - se você é um comerciante privado.
No que diz respeito ao resideny aqui é um link live-in-switzerland / e / faq / index. html - referente à situação de tributação especial ghr. ch/index. php? section=. 29 & amp; download = 53 ou google for & quot; Gewerblicher Wertschriftenhandel & quot; - infelizmente apenas alemão.
Apenas algumas observações:
Se sua esposa não é apenas europeia, mas cidadã de um dos países eleitos da UE, ela será elegível para a residência suíça - se ela provar um emprego em CH ou outros meios / modos de vida suficientes. Marido / crianças receberão residência também - se o salário / pensão / fundos forem suficientes.
Duvido que um cidadão dos EUA com residência suíça seja facilmente aceito como cliente por bancos / corretores suíços.
Os ganhos de capital não são tributados, se resultam do crescimento de sua riqueza ou de disposições cuidadas a longo prazo - sem dúvida. Mas os lucros de um comerciante profissional em tempo integral? Eu duvido. Se for sua profissão, você não só será tributado, mas também sujeito à segurança social (cerca de 9,5%) no topo - se você é um comerciante privado.

Detalhes da Suíça em matéria de alfândega, moeda e aeroporto.
Regras aduaneiras.
Regulamentos de importação ::
A partir dos 17 anos, importação gratuita de produtos de tabaco, sendo 200 cigarros ou 50 charutos ou 250 gramas de tabaco e bebidas alcoólicas, com 2 litros até 15% de volume e 1 litro em 15% de volume. Para as quantidades importadas em excesso deste subsídio, um imposto de CHF 4,60 aplica-se por 0,1 litro. Sujeito ao pagamento do direito de importação: subsídio máximo de vinho: 20 litros. Para o vinho que exceda os limites acima, aplicam-se direitos de importação muito elevados.
Efeitos pessoais (como roupas, roupas íntimas, artigos de higiene pessoal, equipamentos esportivos, 2 câmeras e 2 câmeras de cinema amador, uma quantidade normal de material de filme para as respectivas câmeras, instrumentos musicais e outros artigos de uso geral necessários durante uma estadia ou uma viagem) . Somente os efeitos pessoais usados ​​são isentos de impostos. Os bens sem vestígios distintos de uso podem estar sujeitos a direitos de importação (o valor pago é reembolsado após a reexportação se o documento de importação for apresentado).
Presentes (incluindo perfume) para residentes da Suíça se estiver ausente no estrangeiro pelo menos 24 horas, podem importar até CHF 200.- (Para menores de 17 anos: CHF 100.-) Somente para uso próprio, como lembrança ou como presente para terceira pessoa . Excluem-se os géneros alimentícios / bens destinados à estocagem. As peças / peças de um todo inteiramente importadas (por exemplo, de um prato) são consideradas como um objeto. Objetos que excedem o valor de CHF 300.- são tributáveis ​​na sua totalidade (mesmo importados em comum por mais de uma pessoa). Outros passageiros recebem um limite de CHF 100.- Não para uso próprio, apenas como presente para terceira pessoa. (Para menores de 17 anos: CHF 50.-).
Mercadorias não incluídas na lista gratuita como acima (mas excluindo as categorias de produtos de tabaco e bebidas alcoólicas e bens para estocagem) apenas para uso próprio: até CHF 50.-.
Os alimentos provenientes dos Estados-Membros da UE são permitidos se para consumo pessoal;
Alimentos provenientes de Estados não membros da UE: é proibido introduzir carne, ovos, leite, mel ou outros produtos de origem animal.
Regulamentação de armas e munições ::
armas de fogo (até 2 para caça e até 2 para esportes) podem ser importados sem autorização se o passageiro demonstrar de forma satisfatória que serão utilizados em um concurso de esporte ou um evento de caça.
Se em circunstâncias como descrito acima, as seguintes munições podem ser aceitas:
- 50 cartuchos (para caça);
- 250 cartuchos (por arma de mão);
- 250 cartuchos (por arma esportiva com rifled);
- 500 cartuchos (por armação desportiva lisa).
NOTA: se não cumprir o acima, a autorização dos departamentos de polícia regionais deve ser obtida antecipadamente.
Para mais informações, consulte: Escritório Federal de Polícia, Escritório Central de Armas,
3003 Berne, Suíça. ("Bundesamt fur Polizei, Zentralstelle Waffen (ZSW)". Tel. + 41-31-324 22 97 ou 322 36 29, e-mail: [email & # 160; protected].
Armas de fogo e munições devem ser declaradas à chegada em todos os momentos.
Fauna Selvagem e Flora ::
Frutas, plantas, material vegetal e solo: medidas restritivas. Para informações se aplicam a "Bundesamt fur Landwirtschaft, Pflanzenschutzdienst" CH-3003 Bern. Tel .: + 41-31 / 3222590 ou + 41-31 / 3222565.
Informações adicionais sobre regulamentos ::
De todos os países estão proibidos o seguinte: absinto e suas imitações, anestesias.
Regulamentos de exportação ::
Exportação gratuita sem restrições, com exceção de que o queijo em excesso de 15 quilos, ouro e número de relógios deve ser declarado.
Gatos e cães: estão sujeitos ao Regulamento (CE) nº 998/2003 e ao Regulamento (UE) 576/2013.
A importação da UE não exige uma autorização de saúde animal. É necessária uma autorização de saúde animal ao entrar de um país de risco de raiva, através de um aeroporto suíço.
Todos os cães e gatos devem ser identificados corretamente com um microchip (as tatuagens ainda são aceitáveis ​​até 30 de junho de 2011).
Para obter detalhes completos sobre licenças e procedimentos de importação, incl. vacinações e exames de sangue, consulte o Serviço Veterinário Federal Suíço (SFVO):
Fax nr. + 41-31 / 324 82 56.
Tel. nr. + 41-31 / 323 85 24.
Por favor, note que é proibido importar cães com orelhas entrançadas e / ou cola colhida, isentos são aqueles com proprietários que vivem no exterior e estão vindo para férias ou estadias curtas ou aqueles que se deslocam para a Suíça.
Pássaros: consulte o site do Serviço Veterinário Federal Suíço (SFVO) bvet. admin. ch para obter informações detalhadas sobre a importação de aves.
Regulamentos de apuramento de bagagem ::
A bagagem é limpa no aeroporto de destino final na Suíça.
Isentos: bagagem de passageiros em trânsito com destino fora da Suíça e bagagem de passageiros que se embarcaram em um Estado-Membro da UE.
Imposto de embarque do aeroporto.
Nenhum imposto de aeroporto é cobrado sobre os passageiros após o embarque no aeroporto.
Regras de moeda.
Regulamentos de importação de moeda:
Importação de moeda local (Franco suiço-CHF) e moedas estrangeiras sem restrições.
Regulamentos de exportação de moeda:
Exportação de moeda local (Franco suiço-CHF) e moedas estrangeiras sem restrições.
Passaporte, Visa e conselhos de saúde.
Saiba tudo sobre regulamentos para o seu país de destino. Do imposto de aeroporto a ser pago na partida, importar animais de estimação, bem como regras sobre a quantidade de moeda que você pode trazer para dentro e para fora de um país.
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Indique abaixo o motivo principal (propósito) da sua estadia.

Impostos sobre lucros de negociação na Suíça explicados.
Comprar, possuir e vender títulos nem sempre é rentável. Os investidores que ganham dividendos ou lucram com a venda de seus títulos têm motivos para se sentir realizados. Mas antes de contar suas galinhas, é importante explicar os possíveis impostos.
Os dividendos pagos aos investidores na Suíça devem sempre ser incluídos nos investidores & rsquo; rendimentos tributáveis. Os seus dividendos brutos (dividendos completos antes da dedução do imposto antecipado) devem ser adicionados ao lucro tributável para fins de imposto de renda.
Exemplo: você detém 300 ações suíças e recebe um dividendo por ação de 3 francos suíços por dividendos totais de 900 francos. Os 900 francos de dividendos devem ser adicionados ao seu rendimento tributável quando você completar sua declaração de imposto. O dinheiro deduzido pelo imposto antecipado de 35%; 315 francos neste exemplo & ndash; é devolvido a você pelo escritório de impostos.
Os impostos sobre os ganhos de capital obtidos quando você vende títulos com lucro são menos diretos. Se você paga o imposto sobre ganhos de capital sobre lucros comerciais, depende se o escritório fiscal classifica você como um investidor privado ou um investidor profissional.
Os investidores privados não pagam o imposto sobre os ganhos de capital sobre os lucros obtidos através da venda de seus próprios ativos. Os investidores profissionais, por outro lado, devem tributar ganhos de capital como receita.
Investidor privado versus investidor profissional.
Investidores privados e ndash; indivíduos que investem seus próprios ativos em valores mobiliários & ndash; podem, em alguns casos, ser categorizados como investidores profissionais por um escritório de impostos. Quando isso acontece, o investidor privado será obrigado a pagar o imposto sobre os lucros obtidos através de suas atividades comerciais.
Seja ou não você, como investidor, deve pagar o imposto sobre seus lucros comerciais, depende inteiramente de se você é categorizado como investidor privado ou como investidor profissional pelo escritório de impostos.
Os 5 critérios usados ​​para determinar seu status fiscal.
Diretrizes publicadas pela Lista de Administração de Impostos Federais 5 critérios a serem utilizados pelos escritórios fiscais na determinação do status fiscal dos investidores. Você só pode ter certeza de que não será categorizado como investidor profissional se você atender a todos esses critérios:
Você possui títulos por pelo menos 6 meses antes de vendê-los.
Os escritórios fiscais são livres para implementar esses critérios de acordo com suas próprias práticas padrão, de modo que a maneira como você é categorizado varia entre cantões e municípios. Em alguns casos, os investidores que não atendem aos critérios listados acima podem ainda ser categorizados como investidores privados e não têm que tributar seus ganhos de capital.
Se você não tiver certeza do seu status fiscal, considere consultar um consultor fiscal especializado. Você também pode solicitar um julgamento antecipado sobre seu status fiscal de seu escritório fiscal local.
Mais sobre este tópico:
Sobre a revista Moneyland.
A revista Moneyland ajuda você a encontrar seu caminho em torno da selva financeira e informa sobre uma variedade de tópicos financeiros. Além de artigos de fundo e entrevistas com especialistas, você também se beneficia de dicas que ajudam você com suas necessidades financeiras.

Tributação de empresas na Suíça.
Imposto sobre o rendimento, imposto sobre o capital, imposto retido na fonte, imposto de selo de emissão, imposto sobre transferência de valores mobiliários, imposto sobre o valor agregado.
As empresas estão sujeitas a vários impostos, tanto nos níveis federal como cantonal, como imposto de renda, imposto sobre o capital, imposto retido na fonte, imposto sobre o imposto de emissão, imposto sobre transferência de valores mobiliários ou imposto sobre o valor agregado. Encontre abaixo uma visão detalhada do sistema de imposto corporativo na Suíça.
Faça o download do artigo (PDF, 277 Kb) como um documento.
1. Territorialidade / Autoridade Competente.
Os impostos de renda suíços são, em geral, regulados pela lei tributária federal (FTL) e 26 leis tributárias cantonais. No entanto, todas as leis tributárias cantonais são obrigadas a cumprir os princípios gerais conforme estabelecido na Lei de Harmonização de Impostos Federais (THL), mas as taxas de imposto são a critério dos cantões. Considerando que a legislação fiscal é harmonizada a nível cantonal / comunal, a maioria dos regulamentos fiscais são idênticos ou muito similares, também comparados aos regulamentos aplicáveis ​​em nível federal.
Do ponto de vista administrativo, as autoridades cantonais / comunais são responsáveis ​​pela aplicação dos impostos sobre o rendimento das empresas federais, cantonais e comunais das empresas que residem ou operam um negócio através de um estabelecimento estável na Suíça.
2. Residência fiscal.
Sociedades suíças ("AG"), sociedades de responsabilidade limitada ("GmbH"), empresas com parceiros ilimitados ("KolG"), cooperativas ("Genossenschaft"), fundações ("Stiftung"), associações ("quot; Verein & quot;) e fundos de investimento com propriedade direta em imóveis ("Anlagefonds mit direktem Grundbesitz") são geralmente sujeitos passivos para fins tributáveis ​​suíços (podem ser aplicadas cadastrais para determinadas organizações).
As entidades jurídicas que têm seu local efetivo de administração na Suíça também são residentes na Suíça. Além disso, as sociedades não residentes com um estabelecimento permanente ou imobiliário na Suíça são consideradas residentes para fins fiscais por meio da afiliação econômica.
Toda empresa é tributada como uma entidade autônoma; não há grupos fiscais nem possibilidades de consolidação tributária na Suíça.
3. Determinação do lucro tributável.
As empresas residentes suíças estão sujeitas ao imposto sobre o rendimento da sua renda mundial, com exceção dos rendimentos atribuíveis a estabelecimentos permanentes estrangeiros ou a imóveis imobiliários estrangeiros.
Os estabelecimentos permanentes suíços de empresas não residentes estão sujeitos ao imposto de renda sobre o rendimento atribuível ao estabelecimento estável. As corporações não residentes com imóveis na Suíça estão ainda sujeitas a receita derivada desse imóvel suíço.
As contas estatutárias de uma empresa suíça - ou, no caso de uma empresa estrangeira, as contas do ramo - são a base para a determinação do lucro tributável. As empresas suíças são avaliadas no imposto de renda sobre seu lucro líquido após impostos (ou seja, as despesas fiscais são dedutíveis na Suíça), conforme demonstrado nas demonstrações financeiras estatutárias preparadas de acordo com as disposições estatutárias contidas no Código de Obrigações Suíço (OR).
Como o tratamento tributário geralmente deve seguir o tratamento contábil ("Massgeblichkeitsprinzip"), nenhuma conta fiscal separada deve ser preparada e geralmente há poucos ajustes de impostos apenas (por exemplo, uso de prejuízos fiscais existentes, aplicação de isenção de participação, consideração de regras de capitalização fina), se houver, que devem ser consideradas na declaração de imposto.
Um abatimento fiscal para renda de dividendos e rendimentos de ganhos de capital de uma empresa é aplicável no caso de (i) uma cota de participação mínima de 10% ou um valor de mercado justo de MCHF mínimo 1 para dividendos e, no caso de (ii) um mínimo de 10% quota de participação e um período de detenção de no mínimo 12 meses para ganhos de capital. O regime de isenção de participação leva a uma isenção de renda de participação qualificada de até 100%. Não há regras ou restrições sujeitas a impostos para a renda passiva a serem consideradas.
Os ganhos de capital realizados pela venda de imóveis são sujeitos ao imposto de renda ou ao imposto sobre ganhos de capital imobiliário (dependendo do cantão / comunidade de localização do imóvel). O mesmo vale para a venda de uma maioria das ações em uma empresa imobiliária, portanto, dependendo do cantão / comunidade de localização do imóvel, o imposto sobre os ganhos de capital imobiliário pode ser desencadeado nesse caso também.
Além disso, um imposto de transferência de imóveis pode ser considerado em caso de venda de um imóvel ou a venda da maioria das ações de uma empresa imobiliária. Os impostos sobre transferência imobiliária também são impostos cantonais / comunais e, portanto, é novamente decisivo em que cantão / comunidade o imóvel está situado.
As despesas são dedutíveis de impostos na medida em que são comercialmente justificadas e cumprem o princípio do comprimento de braço. As autoridades fiscais suíças publicam taxas de refúgio em relação à depreciação, despesas com juros e dívidas incobráveis ​​e provisões de ações.
As regras suíças de capitalização fina aplicam-se aos empréstimos das partes relacionadas. Existem diretrizes sobre as taxas de juros a serem aplicadas, bem como sobre a dívida subjacente máxima para cada categoria de ativos. Financiamento de dívida de terceiros não é restrito. Em caso de excesso de dívidas de partes relacionadas, o excesso será tratado como patrimônio tributável para fins fiscais ("patrimônio oculto"). Todos os juros pagos sobre a respectiva parcela de patrimônio oculto são adicionados novamente ao lucro tributável e sujeitos à retenção na fonte ("distribuição de dividendos considerada").
Perdas fiscais podem ser retidos por até sete anos; no entanto, não há possibilidade de um carregamento. Além disso, as perdas de estabelecimentos permanentes estrangeiros também podem ser compensadas com a renda suíça desde que não haja lucros estrangeiros. No caso de os lucros serem realizados no estabelecimento permanente estrangeiro nos próximos 7 anos, aplicam-se determinadas disposições de garantia. Finalmente, nenhuma perda de prejuízos fiscais reportados se aplica no caso de uma mudança de titularidade.
4. Determinação do patrimônio tributável.
As empresas suíças são avaliadas no imposto sobre o patrimônio líquido conforme demonstrado nas demonstrações financeiras estatutárias preparadas de acordo com as disposições legais. O imposto sobre o capital é cobrado apenas a nível cantonal / comunal.
O patrimônio líquido é geralmente representado pelo capital social nominal, a conta premium de ações (capital adicional integralizado), reservas legais e outras, bem como lucros acumulados.
O imposto sobre o patrimônio líquido também se aplica ao chamado patrimônio oculto (por exemplo, consulte nossos comentários acima em relação à capitalização fina).
Alguns cantões prevêem o crédito do imposto de renda corporativo cantonal sobre o imposto sobre o capital.
5. Taxas de imposto.
uma. Taxas Tributárias Ordinárias.
As taxas de imposto efetivas ordinárias para as empresas com lucro antes de impostos variam entre 11,5% e 24,4% (cobrindo o imposto sobre o rendimento no nível federal e cantonal / comunal, considerando ainda que os impostos são dedutíveis), dependendo do cantão e da comunidade de domicílio.
O imposto sobre o capital varia entre 0,01% e 0,5%, dependendo ainda do cantão / comunidade de domicílio (sem imposto sobre o capital cobrado no nível federal).
O planejamento básico da erosão (por exemplo, por depreciação de IP, alocação de filial estrangeira, etc.) pode levar a uma taxa de imposto de renda efetiva mais baixa.
b. Estatuto fiscal especial.
Além disso, dependendo da substância, bem como das funções desempenhadas, um status de imposto especial pode ser aplicável. A Suíça geralmente fornece os seguintes estados [1]
Holding: o estatuto fiscal de uma empresa de participação prevê isenção total do imposto sobre o rendimento no nível cantonal / comunal, pelo que o imposto sobre o rendimento é cobrado no nível federal apenas a uma taxa de imposto efectiva de 7,8%. Além disso, o imposto sobre o capital cobrado no nível cantonal / comunal é reduzido. Para se qualificar para o privilégio de detenção, as seguintes condições devem ser atendidas: (1) Holding e administração de investimentos de longo prazo em empresas relacionadas; (2) Não ou apenas pequenas atividades comerciais; (3) Dois terços dos ativos totais da empresa devem consistir em participações qualificadas ou, em alternativa, dois terços da receita bruta total da empresa devem derivar de dividendos de empresas qualificadas. Empresa mista [2]: As atividades de uma empresa mista devem ser predominantemente no exterior, ou seja, um mínimo de 80% da renda precisa ser derivada de fora da Suíça e um mínimo de 80% das despesas devem ser geradas no exterior. Como resultado, apenas uma certa quota de renda estrangeira está sujeita a impostos sobre o nível cantonal / comunal (levando a uma taxa de imposto de renda efetiva global de 8,5-10,5%, dependendo do cantão de domicílio). Além disso, aplica-se um imposto reduzido sobre o capital próprio. Ramo de finanças: O regime da Divisão de Finanças pode ser aplicável no caso de uma entidade jurídica fornecer funções de financiamento (mínimo 75% de suas funções) principalmente para empresas relacionadas (condições a serem cumpridas: ativos totais de MCHF mínimo de 100, empréstimos a empresas do grupo suíço que não excedam 10% do total de ativos). O regime do Poder Financeiro é baseado em um esquema de dedução de juros considerado (isenção de 91%), bem como a aplicabilidade do status da Empresa Mista, levando a uma taxa efetiva de imposto de renda de 1% a 2%. Empresa principal: O privilégio fiscal de uma Empresa Principal pode ser aplicado para empresas que centralizem as funções e riscos dentro de seu grupo e realizem negócios por meio de fabricação por contrato e distribuidores / comissários ou agentes de risco limitado. Dentro do regime da Companhia Principal, é exigido que 90% do rendimento da LRD seja originado pela venda dos produtos suíços Principais e a margem de rendimento da LRD alcançada e calculada sobre o lucro bruto ou sobre os custos totais não exceda 3%. Além disso, é necessário pessoal suficiente que desempenhe as principais funções da Empresa Principal. Dependendo das funções desempenhadas e da respectiva chave de alocação de renda internacional, a taxa efetiva global de imposto de renda aplicável para a sede principal varia entre 5% e 8%.
Os estatutos fiscais descritos acima devem ser discutidos e concedidos pelas autoridades fiscais competentes. Dentro do processo de negociação, a confirmação vinculativa da aplicabilidade da lei em cenários específicos é alcançada através da apresentação do pedido de decisão respectivo (consulte também os nossos comentários adicionais abaixo).
c. Incentivos fiscais e de negócios.
Se um novo negócio atende o interesse econômico de certas regiões suíças e crie novos empregos, um feriado fiscal para até 10 anos ou outros incentivos de negócios (por exemplo, financiamento, subsídios, etc.) podem ser concedidos sob certas condições.
6. Declaração de imposto e procedimento de avaliação.
Um ano fiscal cobre 12 meses e geralmente coincide com o ano civil, no entanto, as empresas são livres para escolher um ano financeiro diferente. As declarações de impostos geralmente precisam ser arquivadas dentro de seis a doze meses após o final do exercício financeiro da empresa (dependendo do cantão).
Os impostos de renda cantonal geralmente são pagáveis ​​em parcelas durante o exercício (com base na taxa de imposto no ano anterior) e com base em uma avaliação final após o final do exercício (após a recepção e revisão da respectiva declaração de imposto pelas autoridades fiscais). A data de vencimento geralmente é em Q3 ou Q4 do exercício atual (os juros tardios podem ser desencadeados em caso de pagamentos insuficientes na conta). O imposto de renda corporativo federal é devido em 1 de março após o final do exercício e pagável no prazo de 30 dias.
A declaração de impostos é revisada pelas autoridades fiscais cantonais / comunais competentes. Caso a avaliação recebida não esteja em conformidade com a declaração de imposto que tenha sido arquivada e a lei aplicável, um recurso pode ser arquivado dentro de trinta dias após a recepção da avaliação final.
As auditorias fiscais podem ser iniciadas de tempos em tempos, no entanto, não há intervalos específicos para tais auditorias e nem todas as empresas podem estar sujeitas a uma auditoria.
7. Outras Considerações.
uma. Preços de transferência.
A Suíça não possui legislação específica sobre os preços de transferência e não há requisitos específicos de documentação a este respeito. No entanto, de acordo com as disposições fiscais gerais, as transações com partes relacionadas devem ter uma duração total e justificadas comercialmente.
b. Regras Controladas da Empresa Estrangeira (CFC).
Ao contrário de muitos outros países, a Suíça não possui regras de CFC.
c. Moeda Funcional.
Enquanto as declarações de impostos devem ser arquivadas em CHF com base em contas contábeis do franco suíço, outras moedas funcionais podem ser usadas como moeda funcional. Com base em uma decisão judicial do Supremo Tribunal Federal, os ganhos ou perdas cambiais que se baseiam na conversão das demonstrações financeiras de uma moeda funcional em francos suíços no final do ano devem ser distinguidos de "operatório" ganhos ou perdas cambiais baseados em transações em moeda estrangeira de uma empresa. Em particular, o tribunal decidiu que os efeitos de câmbio resultantes da mera conversão de uma moeda funcional (que não seja CHF) para CHF não são relevantes para fins fiscais suíços e, portanto, devem ser neutralizados.
Além disso, a partir de 1 de janeiro de 2013, entraram em vigor novos princípios contábeis (aplicabilidade a partir de 1º de janeiro de 2015/2016, respectivamente, após o vencimento do respectivo período de transmissão, abrangido pelo Código de Obrigações Suíço (OR)). Com base nesses princípios, é possível manter os livros e reportar em outra moeda do que CHF.
d. Regras de Reorganização.
A lei tributária suíça permite a isenção de impostos em caso de reorganização (ou seja, fusão, cisão, cessão, transferência de ações, transferência de ativos, conversão), desde que certas condições sejam atendidas:
continuação da responsabilidade fiscal na Suíça; transferência de ativos / investimentos de negócios em valores fiscais; o período de restrição da disposição ou outras condições específicas podem ser aplicadas.
A neutralidade fiscal pode ser alcançada para fins diretos, indiretos, de imposto sobre ganhos de capital e de imposto de transferência de imóveis.
e. Processo de decisão tributária.
Uma decisão tributária é um acordo escrito e vinculativo com as autoridades fiscais sobre qualquer questão relevante para impostos (por exemplo, reorganização de um grupo, questões monetárias funcionais, etc.). Qualquer risco de interpretação desfavorável da legislação e da prática tributária suíça pode ser eliminado antecipadamente mediante a apresentação de um pedido vinculativo (o processo de decisão normalmente dura duas a quatro semanas).
Todos os factos relevantes devem ser divulgados às autoridades fiscais competentes - as decisões fiscais baseiam-se na confiança mútua. Além disso, não há limitação no tempo. Em caso de alteração na legislação tributária, os períodos de transição são geralmente concedidos.
8. Outros impostos.
uma. Retenção na fonte.
Na Suíça, uma retenção na fonte de 35% é cobrada sobre os dividendos pagos por uma empresa suiça, bem como pagamentos de juros sobre títulos suíços, títulos de caixa, instrumentos do mercado monetário e quaisquer depósitos de clientes em bancos suíços.
Além disso, a distribuição (incluindo o reinvestimento no contexto de fundos não distribuídos) de rendimentos de fundos suíços também está sujeita a imposto retido na fonte (com base no chamado "Procedimento de Declaração Jurídica", não é cobrado nenhum imposto retido na fonte se mais de 80% da renda gerada pelo fundo é proveniente de estrangeiros e o titular da unidade reside fora da Suíça, o que é evidenciado).
É de salientar que existe um imposto especial que deve ser retido sobre os juros relativos a empréstimos com uma garantia imobiliária suíça (a taxa de imposto aplicável depende do cantão onde o imóvel está localizado).
As transferências de lucros por uma filial suíça para a sede estrangeira não estão sujeitas à retenção na fonte.
Além disso, os pagamentos de royalties, as taxas de gestão e de serviço, bem como os juros sobre empréstimos (se não for pago por um banco) não estão sujeitos a retenção na fonte na Suíça, desde que seja cumprido o princípio do princípio do livre alcance. Assim, é de notar que a transação de qualquer parte relacionada pode desencadear as conseqüências de retenção na fonte caso o respectivo pagamento iniciado para uma pessoa ou empresa relacionada não pode cumprir o princípio do comprimento de braço. Nesse caso, o respectivo pagamento pode ser qualificado como um dividendo considerado sujeito à retenção na fonte e o montante real do benefício para o destinatário (a diferença entre o montante real e o montante que cumpre o princípio do comprimento do braço) pode ser ainda considerado como um dividendo líquido de 65% após a dedução do imposto retido na fonte e a retenção na fonte cobrada, na verdade, seria de 53,8%.
Não é cobrada uma retenção na fonte sobre o reembolso do capital social e o reembolso do prémio de emissão que se qualifica para o chamado "princípio da contribuição de capital" (ex-contribuições diretas dos acionistas que se classificam como reservas de contribuição de capital).
No caso de uma retenção na fonte suíça ter sido cobrada, um procedimento de reembolso geralmente permite que os residentes suíços, bem como as pessoas jurídicas, obtenham um reembolso total. No entanto, a redução total da retenção na fonte na fonte com base no chamado "procedimento de notificação" Também pode ser possível dividendos dentro do grupo dentro da Suíça.
A Suíça possui uma extensa rede de tratados (mais de 90 tratados tributários foram concluídos), portanto, com base nos respectivos tratados, deve ser possível um reembolso total / parcial da retenção na fonte cobrada sobre distribuições de dividendos de uma empresa suíça para seu acionista estrangeiro , desde que as respectivas condições sejam atendidas. Além disso, o Acordo de poupança UE-Suíça (acordo bilateral com a UE) também pode fornecer reembolso total / parcial da retenção na fonte cobrada. Um procedimento de notificação pode ser aplicado no caso de o acionista corporativo reside na UE ou em um estado. A Suíça possui um tratado de dupla tributação com e sob consideração das respectivas condições.
Em caso de reorganização e ainda que as condições respectivas sejam atendidas, não devem ser desencadeadas conseqüências fiscais na fonte (consulte também os comentários acima).
b. Imposto de selo de emissão.
O imposto sobre o selo de emissão aplica-se à emissão e ao aumento do patrimônio líquido das empresas suíças a uma taxa de 1% no caixa / valor justo de mercado dos ativos contribuídos pelo acionista direto (o primeiro MCHF 1 milhão está, no entanto, isento). Nenhum imposto de selo de emissão é cobrado sobre a emissão de títulos e papéis comerciais.
Desde que sejam cumpridas certas condições, o imposto de timbre não pode ser desencadeado em caso de reorganizações específicas (consulte também os comentários acima).
A recapitalização por parte dos acionistas de uma empresa que está sobreendividada pode também beneficiar de uma isenção se determinados requisitos forem cumpridos.
c. Imposto de transferência de valores mobiliários.
O imposto sobre transferência de valores mobiliários pode ser aplicado na transferência de propriedade (ou seja, compra, venda ou troca) de títulos tributáveis ​​suíços e estrangeiros em que um banco suíço ou outro negociante de valores suíço atua como contraparte ou intermediário.
As seguintes partes geralmente se qualificariam como negociantes suíços de valores mobiliários:
Bancos e instituições financeiras similares a bancos estão sujeitos à lei da Banca Federal, bem como ao banco nacional suíço; Empresas suíças e fundos de pensão suíços cujos ativos incluem valores tributáveis ​​com valor contábil superior a MCHF 10; Indivíduos suíços, entidades corporativas, parcerias, bem como sucursais de empresas estrangeiras cujas atividades abrangem exclusiva ou substancialmente a negociação de valores mobiliários em contas de terceiros ou corretagem de valores mobiliários como gerentes de carteira.
O imposto de transferência de valores mobiliários aplica-se a uma taxa de 0,15% no caso de valores mobiliários suíços e de 0,3% no caso de valores mobiliários estrangeiros (remuneração paga em geral para ser considerada na determinação do imposto especial).
No entanto, certas transacções podem beneficiar de uma isenção (por exemplo, reorganizações qualificadas, consulte também os comentários acima). Além disso, certas contrapartes podem ser isentas e a responsabilidade tributária só pode ser devido por uma das partes envolvidas (ou - no caso de ambas as contrapartes estarem isentas - por nenhuma delas).
d. Imposto sobre o Valor Acrescentado.
O IVA suíço é pago no fornecimento de bens ou serviços por empresas que são contribuintes para fins de IVA, na importação de bens e em serviços recebidos do exterior. Certos bens e serviços estão isentos de IVA (por exemplo, serviços financeiros, transações imobiliárias, transferência de ações).
As exportações e o volume de negócios gerados no exterior (nem na Suíça nem no Liechtenstein) não estão sujeitos ao IVA suíço.
No entanto, qualquer entidade individual ou jurídica (por exemplo, uma subsidiária, uma filial ou um comerciante) que desempenhe uma atividade comercial, profissional ou sem fins lucrativos produtiva de renda é necessária para registrar e cobrar o IVA se o total de suprimentos de bens, serviços e auto - o consumo dentro da Suíça excede CHF 100,000 por ano.
Deve considerar-se que o IVA também pode ser pago por pessoas físicas / jurídicas que recebem serviços do exterior.
As taxas de IVA atuais na Suíça são as seguintes:
Taxa padrão: 8,0% Taxa reduzida (por exemplo, alimentos, medicamentos, jornais, livros): 2,5% Taxa especial para serviços de hospedagem: 3,8%
O reembolso total ou parcial do imposto sobre o valor acrescentado pode estar disponível (redução do imposto pago a montante apenas no que se refere ao volume de negócios isento e a determinados "não-volume de negócios").
As entidades suíças podem - para fins de IVA - formar um grupo.
A otimização do IVA por registro voluntário do IVA é possível em certos casos, o que pode fornecer um planejamento de IVA eficiente.
* Thomas Linder | Carola Peyer.
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[1] É de notar que a Reforma Fiscal Suiça Corporativa III atualmente em processo considera mudanças diferentes na legislação tributária atual e prática também em relação aos estatutos fiscais atualmente concedidos. Em geral, serão abolidas e serão introduzidas outras medidas (por exemplo, caixa de patentes, incentivo de R & amp; D, taxas de imposto mais baixas, etc.). No entanto, espera-se que a implementação dos novos regimes fiscais / novas regras aplicáveis ​​não entrará em vigor antes de 1 de janeiro de 2019.
[2] A Empresa Mista é um estatuto fiscal que pode ser usado para diferentes tipos de atividades comerciais (negociação, financiamento, atividades relacionadas a IP). No que diz respeito a uma empresa de IP, é também necessário considerar que o cantão de Nidwalden também oferece um regime de caixa de licença especial, levando a uma taxa de imposto efetiva de 8,8%.
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Da revista.
A alfândega suiça é sem papel.
A partir de 1º de março de 2018, a Alfândega Suíça emitirá suas decisões de avaliação de importação exclusivamente em formato eletrônico; Os importadores terão que se organizar de acordo.
Alterações das taxas suíças do IVA.
Como resultado do referendo de 24 de setembro de 2017, o Decreto Federal Suíço de 17 de março de 2017 sobre Financiamento Adicional para Pensões da OASI, aumentando as taxas de IVA e a Lei Federal Suiça de 17 de março de 2017 sobre as Reformas de Previdência 2020 foram rejeitados. A partir de 1 de janeiro de 2018, serão aplicadas novas taxas suíças de IVA.
Publicações.
Dr. Mónika Molnár.
Digitales Crowdfunding über die Blockchain.
Nach USR-III-Debakel: Steuern für Unternehmen abschaffen!
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