Tratamento de contabilidade de ganho ou perda de forex

Contabilização de ganhos cambiais e amp; Perdas.
Conversão de Moedas Estrangeiras.
Cada vez que uma empresa possui uma transação em outra moeda, o contador deve converter a moeda para a moeda da empresa usando a taxa de câmbio da moeda estrangeira. Esta taxa é encontrada online em fontes como X Rates e Yahoo! Finança.
Registre a transação inicial.
Quando contabilizar trocas de moeda estrangeira, a contabilidade deve primeiro registrar a venda inicial. Por exemplo, uma empresa dos Estados Unidos adquire 200 euros de widgets. Na época, 200 euros equivalem a US $ 250. O contador debitaria & quot; Compras & quot; por US $ 250 e "Contas a Pagar" por US $ 250.
Gravando um ganho ao concluir a transação.
Se a taxa de câmbio da moeda estrangeira muda de forma favorável, registre um ganho. No exemplo, se 200 euros agora é igual a $ 200, então débito & contas a pagar & quot; por US $ 250, então o crédito "Cash & quot; por US $ 200 e "Ganho de câmbio" & quot; por US $ 50.
Gravar uma perda ao concluir uma transação.
Se a taxa de câmbio cambie de forma desfavorável, registre uma perda. No exemplo, se 200 euros agora é igual a $ 300, então débito & contas a pagar & quot; por US $ 250, & quot; perda cambial & quot; por US $ 50, então o crédito "Cash & quot; por US $ 300.
Tempo para revalorizar a moeda.
O contador deve reportar ganhos ou perdas na transação no final de um período contábil e quando a empresa terminar a transação. Por exemplo, a empresa efetua uma transação em 1 de setembro de 2009 e paga a transação em 31 de janeiro de 2009. A empresa deve reavaliar a transação em 1º de janeiro e 31 de janeiro.

tratamento contabilístico de perda ou perda Forex
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Como contabilizar ganhos de capital (perdas) na contabilidade de entrada dupla?
Depois de tomar uma classe introdutória de contabilidade financeira, decidi usar o GnuCash para acompanhar minhas finanças pessoais. Tenho 5 contas principais no meu livro geral:
Isso funcionou bem no ano passado. No entanto, recentemente tive que registrar as perdas de capital que fiz em um comércio cambial de curto prazo, mas não consigo lembrar de como registrar isso.
Em particular, uso duas contas separadas como tal:
Ou apenas uma conta de ganhos de capital (perdas) em que um saldo negativo indica uma perda de capital?
Se fosse apenas uma única conta, essa conta ficaria em Patrimônio Líquido ou Ativo?
Primeiro, o balanço é onde ativos, passivos e Equidade ao vivo.
Identidade do balanço patrimonial: Ativos = passivos (+ Equidade)
A demonstração de resultados é onde vivem as receitas e as despesas.
Declaração de renda geral Identidade: renda = receita - despesas.
Se você quiser se modelar corretamente (como um negócio), altere sua conta de "renda" para "receita".
Se você ainda não fechou a posição, seu ganho / perda é "reconhecido". Se você fechou a posição, é "realizado".
Ganhos de Capital Reconhecidos (Perdas)
Supondo que não haja alteração nos requisitos de margem:
Aumentar / diminuir a conta "ganhos de capital reconhecidos" nos ativos pelo aumento / diminuição do valor da posição Aumentar / diminuir o patrimônio líquido pelo aumento / diminuição do valor do cargo.
Os juros de margem devem aumentar os passivos de margem, assim, diminuir o patrimônio líquido e podem ser contabilizados como despesa na demonstração do resultado.
Os requisitos de margem para calções não devem ser registrados no passivo, a não ser que, se você também reservar um contra-patrimônio, equilibrando o patrimônio líquido. Faça uma nova pergunta para obter detalhes sobre isso.
Ganhos Realizados de Capital (Perdas)
Crédito fora da posição (o custo inicial e os ganhos / perdas de capital acumulados acumulados) em ativos Débito de qualquer passivo (margem) devido à posição Caixa de débito no valor da posição liquidada Aumentar / diminuir o patrimônio líquido pelo ganho / perda devido a a posição se não tiverem sido marcados em "ganhos / perdas de capital reconhecidos" Marque a venda do cargo como "Receita" Marque a compra do cargo como "Despesas"
Conceitos de identidade do balanço.
Uma das coisas mais importantes a lembrar quando se trata da identidade do balanço é que a "equidade" é derivada.
Se os seus ativos aumentarem / diminuírem, enquanto os passivos permanecem constantes, seu patrimônio aumenta / diminui.
O conceito mais fundamental de contabilidade de entrada dupla é que os débitos sempre são iguais.
Aqui está a beleza: se as coisas não se somarem, faça uma nova conta de débito / crédito para explicar o desequilíbrio. Desta forma, o desequilíbrio é sempre contabilizado e pode ajudá-lo a persegui-lo mais tarde, quanto mais específico o rótulo da conta melhor.
O Capital é um Ativo. O valor decrescente do capital é o valor decrescente de um ativo.
Quando você compra o recurso forex * DR Forex Asset * CR Cash.
Quando você vende * DR Cash * CR Forex Asset.
A diferença é agora contabilizada.
Ganhos (e perdas) são modificações na sua posição financeira (balanço). No final do período você assume seu desempenho financeiro (Lucro e Perda) e insira seu balanço patrimonial. O que significa que depois seu balanço é melhor ou pior (porque você ganhou mais dinheiro = mais dinheiro ou perdeu, seja o que for).
Você está querendo fazer uma conta de renda para refletir a reavaliação forex, então, no final do período, ela é refletida no lucro, em seguida, empurrada para o seu balanço patrimonial.
Os ganhos de capital afetam diretamente seu balanço porque aumentam / diminuem seu caixa e seu ativo na entrada do diário em si (quando você compra e vende).
Se ganhar dinheiro dessa forma é realmente como você faz você ganhar uma renda, é possível fazer uma conta para isso. Se você fizer isso, você revaloriza periodicamente o ativo e anula as alterações na conta de reavaliação.
Você faria algo como * DR Asset * CR Forex Revaluation account; dependendo do método que você toma. As empresas principalmente fazem isso porque, se os ganhos de capital são sua linha de negócios, eles serão tributados, como se fossem receita. Por simplicidade, basta conta-lo quando você compra e vende os ativos (porque você, como indivíduo, apenas reconhecerá um lucro / perda quando você entrar e sair).
É mais fácil pensar em receitas e despesas são extensões de capital próprio. A renda aumenta seu patrimônio, as despesas diminuíram. É assim que eles se relacionam com a fórmula contábil (Ativos = Passivo + Patrimônio Líquido)

Como Relatar FOREX Profits & amp; Perdas.
Informar os lucros e perdas FOREX depende de se for um contrato de balcão ou um contrato futuro de moeda.
Visão Digital./Photodisc/Getty Images.
Mais artigos.
Os investidores podem negociar as mudanças no valor da moeda estrangeira através de uma conta FOREX. Os ganhos e perdas entre as moedas são rastreados usando uma figura especial chamada "pip". O FOREX pode ser negociado através de negociações de curto prazo ou contratos de longo prazo, e o Internal Revenue Service oferece duas maneiras de reivindicar ganhos e perdas FOREX para tratamento fiscal .
FOREX e Pips.
Na negociação FOREX, a moeda é negociada em pares. As moedas comumente negociadas incluem o euro, a libra britânica, o iene japonês e os dólares americanos, canadenses e australianos. Os negócios FOREX podem ser feitos através de um comércio de "curto prazo" ou através de contratos de futuros de longo prazo. Um "pip" significa ponto de interesse do preço e representa a mudança na taxa de câmbio entre o par de moedas. Um pip geralmente é igual a 0.0001 porcentagem, mas pode mudar dependendo da moeda.
Encontrando Lucros de Pips.
O valor do pip em um comércio FOREX depende do tamanho do comércio, do par de moedas que estão sendo negociados e da taxa de câmbio. Tomemos, por exemplo, um comércio de US $ 100.000 FOREX de US (USD) e dólares canadenses (CAD) que fecharam em 20 pips com taxa de câmbio de 1,06 USD / CAN. Para encontrar o lucro, primeiro encontre o total do total de CAD, multiplicando 0.0001 por US $ 100.000, produzindo 10 pips CAD. Os pips CAD são divididos pela taxa de câmbio para dar o pedaço de USD, que neste caso seria 9,43 USD pips. Esse valor é então multiplicado pelo ganho de pip total de 20, o que, nesse caso, produziria um lucro de US $ 188.60 para este comércio FOREX.
Imposto sobre o FOREX Trade Trade.
Por padrão, os comerciantes FOREX de varejo são abrangidos pela Seção 988, que abrange contratos cambiais de curto prazo, como trocas FOREX spot. Seção 988, os ganhos e perdas da FOREX como renda ordinária, que está em uma taxa maior do que o imposto sobre ganhos de capital para a maioria dos ganhadores. Uma vantagem do tratamento da Seção 988 é que qualquer quantia de renda ordinária pode ser deduzida como uma perda, onde somente $ 3.000 em perdas de ganhos de capital podem ser deduzidos. Os ganhos ou perdas da Seção 988 são relatados no Formulário 6781.
Futuros FOREX Trade Tax.
Um investidor pode optar por ser tributado de acordo com a Seção 1256, que é principalmente para contratos de futuros e permitirá que os investidores reivindiquem algumas deduções de ganhos de capital em lucros ou prejuízos. Os ganhos em investimentos detidos por menos de um ano são considerados rendimentos ordinários, enquanto os ganhos em investimentos de mais de um ano são tributados a uma taxa menor de 15% em 2013. A seção 1256 aplica uma razão de impostos de 60/40 sobre os lucros FOREX, com 60 percentagem tributada como ganhos de capital de longo prazo e 40% tributados como receita ordinária de curto prazo. Para o segmento de renda mais alta em 2013, isso ocorre com uma taxa de imposto de cerca de 28%, de acordo com o site Green Trader Tax. Os ganhos e perdas de capital são reportados nos Formulários 6781 do IRS e no Anexo D.
Referências (4)
Créditos fotográficos.
Visão Digital./Photodisc/Getty Images.
Sobre o autor.
Terry Lane tem sido jornalista e escritora desde 1997. Ele abordou e trabalhou para membros do Congresso e ajudou legisladores e executivos a publicar editores no "Wall Street Journal", "National Journal" e "Politico. & # 34; Ele obteve um bacharelado em jornalismo pela Universidade da Flórida.
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Visite o desempenho para obter informações sobre os números de desempenho exibidos acima.
Os dados da NYSE e da AMEX são pelo menos 20 minutos atrasados. Os dados do NASDAQ são demorados pelo menos 15 minutos.

Ganhos e Perdas Realizados e Não Realizados.
Na contabilidade, há uma diferença entre ganhos e perdas realizados e não realizados. As receitas ou perdas realizadas referem-se a lucros ou perdas de transações concluídas. Os ganhos ou perdas não realizados referem-se a lucros ou perdas ocorridos em papel, mas as transações relevantes não foram concluídas. Um ganho ou perda não realizada também é chamado de lucro em papel ou perda de papel, porque é gravado em papel, mas na verdade não foi realizado.
Registre receitas ou perdas realizadas na demonstração do resultado. Estes representam ganhos e perdas de transações concluídas e reconhecidas. As receitas ou perdas não realizadas são registradas em uma conta denominada acumulada de outros resultados abrangentes, que é encontrada na seção de capital do proprietário do balanço patrimonial. Estes representam ganhos e perdas decorrentes de alterações no valor de ativos ou passivos que ainda não foram liquidados e reconhecidos.
Realizado - Exemplos não realizados.
Se uma empresa possui um ativo, e esse recurso aumenta em valor, então pode parecer intuitivamente que a empresa obteve lucros nesse ativo. Por exemplo, digamos que uma empresa possui US $ 10.000 em estoque. Então, o valor das ações subiu para US $ 15.000. No papel, a empresa realizou um lucro em papel de US $ 5.000. No entanto, a empresa não pode registrar os US $ 5.000 como receita.
Este ganho não realizado não será realizado até que a empresa realmente venda as ações e colete o caixa. Até o estoque ser vendido, o lucro em papel de US $ 5.000 só pode ser registrado como um lucro não realizado na conta acumulada de outros resultados abrangentes na seção de patrimônio dos proprietários do balanço patrimonial.
Uma vez que a empresa realmente vende o estoque, o ganho não realizado é realizado. Somente após a venda do estoque, a transação é concluída e o dinheiro é cobrado, a empresa pode reportar o resultado como resultado realizado no resultado.
Da mesma forma, se uma empresa possui um ativo, e esse recurso diminui em valor, então pode parecer intuitivamente que a empresa incorreu em uma perda nesse ativo. Por exemplo, digamos que uma empresa possui US $ 10.000 em estoque. Em seguida, o valor das ações mergulha em US $ 5.000. No papel, a empresa sofreu uma perda de papel de US $ 5.000. No entanto, a empresa não pode registrar os US $ 5.000 como perda na demonstração do resultado.
Esta perda de papel não será realizada até que a empresa realmente venda o estoque e leva a perda real. Até que as ações sejam vendidas, a perda em papel de US $ 5.000 só pode ser registrada como uma perda não realizada na outra conta de resultado abrangente acumulada na seção de patrimônio dos proprietários do balanço patrimonial.
Uma vez que a empresa realmente vende o estoque, a perda não realizada se concretiza. Somente após a venda do estoque, a transação é concluída e o dinheiro muda de mãos, a empresa pode reportar a perda como uma perda realizada na demonstração do resultado.
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27 Respostas aos ganhos e perdas realizados e não realizados.
Obrigado a Jim por essa explicação clara e concisa sobre a diferença entre os dois. Eu sou um estudante universitário em tempo integral e ouvi tantas vezes do meu professor as duas palavras, mas até agora não consegui distinguir entre as duas. Os exemplos que você deu são simples e fáceis de entender e aplicar. Estimado. Shashi.
Ame essa explicação, tão simples e correta.
Jim, uma pergunta sobre o mesmo. Quando o caixa e os equivalentes de caixa do final do ano são reavaliados, o ganho / perda subsequente decorrente do mesmo é realizado / não realizado?
Pelo que entendi, todos os ativos e passivos reavaliados no final do ano dão origem a diferenças cambiais não realizadas. Mas, praticamente, o caixa e os equivalentes de caixa são de natureza muito líquida, e as diferenças não devem ser realizadas? Por favor, esclareça isso. Obrigado.
Responda a Jatin e um esclarecimento na explicação acima:
Não é que os ganhos não realizados são registrados em Outros Resultados Abrangentes de todos os ativos e passivos. Como se a Propriedade, a planta e o equipamento estejam mantidos ao custo histórico conforme IAS & # 8211; 16, não há dúvida de nenhum ganho ou perda. É somente se você seguir a política de manter os ativos em & # 8220; valores reavaliados & # 8221; o ganho ou perda na & # 8220; reavaliação & # 8221; pode surgir que deve ser gravado em Other Compr. Renda. (Apenas ganho, perda a ser reconhecida em lucro ou perda # 8211; referir IAS 16 para tratamento completo). Da mesma forma, para o estoque, o IAS-2 afirma que estes devem ser mantidos em # # 8220; menor custo e valor real de rede). Não podemos reconhecer nenhum ganho não realizado em nossas ações conforme IAS -2. Temos de registrar perdas não realizadas no entanto, e é em Porfit and Loss. Não podemos revalorizar & # 8220; Cash in Hand & # 8221; mas se quiser perguntar sobre a reavaliação de investimentos de curto prazo ou moeda estrangeira (geralmente referidos como equivalentes de caixa) do que estes são tratados de acordo com a IFRS -9, segundo a qual a questão de onde os ganhos / perdas serão reavaliados depende da designação inicial do ativo.
As coisas não são tão simples quando você deve reportar de acordo com os Padrões de Contabilidade, mas para a compreensão básica, a explicação acima será suficiente.
De acordo com o GAAP, ganhos / perdas não realizados em títulos * disponíveis para venda * são colocados em OCI, como diz este artigo. Mas os ganhos / perdas não realizados em * títulos de negociação * são colocados na demonstração do resultado (assim como ganhos / perdas realizados). Os títulos de negociação são diferentes dos títulos disponíveis para venda em que eles devem ser negociados com freqüência (por exemplo, em dias ou semanas).
Alguém poderia me ajudar na compreensão da reavaliação do FX no caixa e equivalentes de caixa.
Nas contas de compensação bancária, as transações são lançadas no ganho / perda realizado com base na transação real. Mas a principal conta bancária sendo uma conta não OIM tem um saldo acumulado que no final do mês foi reavaliado e a FX foi lançada em ganhos / perdas não realizados e o mesmo é revertido automaticamente no próximo mês. Isso foi feito há anos juntos e a reavaliação ocorre em um saldo acumulado. Por que é necessário reverter automaticamente a entrada?
Como isso está refletido na declaração de fluxo de caixa?
Hallo, quando você reavaliar os saldos do fechamento dos bancos, deve usar uma conta realizada ou não realizada.
use uma conta não realizada.
Oi, muito obrigado pela sua explicação. É muito simples e claro. Embora eu tenha um problema com a compreensão de como os passivos financeiros podem fazer uma perda ou ganho, para que estes sejam reconhecidos em oci ou p & amp; l. Uma amostra de cálculo seria mais útil, obrigado.
Você pode argumentar por que, em uma entrada no diário, usar-se-iam termos como & # 8220; ganhos de capital não realizados & # 8221; ou "perda de renda não realizada" e # 8221 ;. Estou tendo dificuldade com esclarecimentos depois de ler suas informações acima.
Oi, obrigado pela sua boa explicação. você pode agradar mais ganhos e perdas não realizados nos bancos. podemos registrar o valor do ganho e perda não realizados na demonstração de resultados. O ganho e a perda não realizados afetarão nossos lucros ou prejuízos nos bancos.
Oi, se eu fizer centenas de transações por ano, como podemos acompanhar todos esses ganhos realizados? Alguns são vendidos, metade deles é vendido uma certa porcentagem e depois continuo investindo de volta. Então, cada vez que eu vender, registro meu lucro e, então, quando eu comprar novamente com meu princípio e meu lucro que juntos serão chamados de princípio agora?
Obrigado pela sua útil resposta.
Eu também tenho uma pergunta.
Suponhamos que tenhamos um ganho não realizado no valor de US $ 45 contra 100 unidades no início do ano. Ao longo do ano, investimos 10 unidades mais e também recebemos dividendos em investimentos com US $ 2 e bônus igual a US $ 1.
No final do ano, fv de investimento é de 0,7 $, o que será ganho não realizado e como o ganho não realizado na abertura será ajustado durante o ano.
Muito obrigado pelas explicações concisas desses dois. Antes disso, estas sempre tinham sido preocupações para mim. No entanto, vou precisar de mais esclarecimentos sobre os efeitos do ganho ou perda de câmbio realizado ou não realizado na tributação das empresas.
olá, por favor, como periodizamos os ganhos / perdas realizados e não realizados?
Jim, uma pergunta sobre o mesmo. Quando o caixa e os equivalentes de caixa do final do ano são reavaliados, o ganho / perda subsequente decorrente do mesmo é realizado / não realizado?
Pelo que entendi, todos os ativos e passivos reavaliados no final do ano dão origem a diferenças cambiais não realizadas. Mas, praticamente o dinheiro e os equivalentes de caixa são de natureza muito líquida, as diferenças do mesmo não devem ser realizadas? Por favor, esclareça isso. Obrigado.
Qual é a resposta a esta pergunta? por favor. Obrigado.
E se você vende um estoque? O valor do ganho realizado será proporcional apenas aos estoques vendidos?
Me desculpe, venda metade das ações totais ** foi o que eu quis dizer.
E a tradução em dinheiro no banco de outra moeda na data do balanço? É realizado ou não realizado? Obrigado.
A minha pergunta é que você tem faturas não resolvidas em contas a pagar no final do exercício contábil e você reavaliou as faturas na tarifa nominal. Isso não é ganho ou perda não realizada? Como isso deve ser relatado na demonstração do resultado? Esse ganho ou perda não realizada deve ser reconhecido na demonstração do resultado? Aguardando sua resposta. Obrigado.
Minha pergunta é que são contas de fornecedores não resolvidas em contas a pagar no final do exercício contábil e essas faturas foram reavaliadas. O ganho ou perda não realizado, como será reportado na demonstração do resultado? Deve ser reconhecido no resultado quando não realizado? Obrigado.
Podemos compensar o ganho não realizado com a perda não realizada?
Isso é realmente explícito, conciso e bem tratado.
Digamos que a demonstração de resultados não fornece uma divulgação detalhada sobre ganhos (perdas) não realizados em títulos de negociação, mas a demonstração do fluxo de caixa fornece esses valores. Além disso, as notas sobre as finanças auditadas indicam ganhos (perdas) não realizados estão registrados no CPV. Como analista de crédito, se eu sentir que não fazem parte da renda operacional / usual da empresa, devo inserir ou transferir esses números para os itens não usuais # 8221; em meus spreads financeiros?
Oi, eu tenho o seguinte item.
Tenho um fundo em euros com um item de GBP Portfolio.
Preço de custo 100 GBP.
Avaliação de 120 GBP.
Portanto, reavaliação de GBP 20.
Suponha que a valoração deste traduzido em EUR seja 150.
Agora, minha avaliação continua a ser a mesma para o próximo período em GBP (120)
Se eu revalorizar a nova taxa, meu valor de EUR é 160.
o movimento de 10 euros é lançado para ganhos menos perdas não realizadas versus balanço não realizado reval ou é postado como um resultado forex.
minha pergunta não realizada ganha menos perdas e revalorizado; é um resultado forex ou um movimento no resultado de ganhos.
Oi, eu gostaria de perguntar, se o ganho realizado provir de negociações físicas (por exemplo, futuros / adiantamentos), podemos classificar esse ganho realizado em & # 8220; receita total obtida & # 8221 ;. Isso segue a idéia de que o papel ganha = perda física. Da mesma forma, poderíamos considerar a perda realizada sob o & # 8220; Custo dos produtos vendidos & # 8221 ;? Aguarde com expectativa o seu conselho!

O que é Entrada de diário para transações de moeda estrangeira.
As transações em moeda estrangeira são denominadas em uma moeda diferente da moeda funcional da empresa. As transações em moeda estrangeira podem resultar em recebíveis ou contas a pagar fixadas no valor de moeda estrangeira a serem recebidas ou pagas. Uma transação em moeda estrangeira exige liquidação em uma moeda diferente da moeda funcional. Uma mudança nas taxas de câmbio entre a moeda funcional e a moeda em que uma operação é denominada aumenta ou diminui o montante esperado dos fluxos de caixa da moeda funcional após a liquidação da transação. Essa alteração nos fluxos de caixa da moeda funcional esperada é um & # 8220; Ganho ou perda de transação em moeda estrangeira & # 8221; que normalmente está incluído na obtenção de ganhos na demonstração do resultado pelo período em que a taxa de câmbio é alterada. Um exemplo de um ganho ou perda de transação é quando uma subsidiária italiana possui uma receita denominada em lira de um cliente britânico.
Da mesma forma, um ganho ou perda de transação (medido a partir da data da transação ou da data do balanço intermediário mais recente, o que ocorrer mais tarde) realizado após a liquidação de uma transação em moeda estrangeira geralmente deve ser incluído na determinação do lucro líquido pelo período em que a transação é resolvido.
Um ganho ou perda cambial ocorre quando a taxa de câmbio muda entre a data de compra e a data de venda. A mercadoria é comprada por 100 mil libras. A taxa de câmbio & # 8220; & # 8221; é de 4 libras para 1 dólar. A entrada do diário é:
[Débito]. Compras = 25,000.
[Crédito]. Contas a pagar = 25.000.
(Nota: 100,000 / 4 = $ 25,000)
Quando a mercadoria é paga, a taxa de câmbio é de 5 a 1. A entrada do diário é:
[Débito]. Contas a pagar = 25.000.
[Crédito]. Dinheiro = 20,000.
[Crédito]. Ganho cambial = 5.000.
(Nota: 100,000 / 5 = $ 20,000)
Os US $ 20.000 com taxa de câmbio de 5 a 1 podem comprar 100.000 libras. O lucro da transação é a diferença entre o dinheiro exigido de US $ 20.000 e o passivo inicial de US $ 25.000.
Observe que um ganho ou perda de transação no exterior deve ser determinado em cada data do balanço em todas as transações estrangeiras registradas que não tenham sido liquidadas.
Uma empresa dos EUA vende produtos a um cliente na Inglaterra em 11/15 / X7 por 10.000 libras. A taxa de câmbio é de 1 libra é de R $ 0,75. Assim, a transação vale US $ 7.500 (10.000 quilos × 0.75). O pagamento é devido dois meses depois. A entrada em 11/15 / X7 é:
[Débito]. Contas a receber - Inglaterra = 7.500.
[Crédito]. Vendas = 7.500.
As contas a receber e as vendas são mensuradas em dólares norte-americanos na data da transação empregando o & # 8220; taxa spot # 8220 ;. Mesmo que as contas a receber sejam mensuradas e reportadas em dólares norte-americanos, o recebível é fixado em libras esterlinas. Assim, um & # 8220; ganho ou perda de transação & # 8221; pode ocorrer se a taxa de câmbio mudar entre a data da transação (11/15 / X7) e a data de liquidação (1/15 / X8).
Uma vez que as demonstrações financeiras são preparadas entre a data da transação e a data de liquidação, os recebíveis que são denominados em uma moeda diferente da moeda funcional (Dólar dos EUA) devem ser atualizados para refletir a taxa do local na data do balanço. Em 31 de dezembro, 20X7, a taxa de câmbio é de 1 libra igual a $ 0.80. Assim, os 10.000 libras agora são avaliados em US $ 8.000 (10.000 × $ 0,80). Portanto, as contas a receber denominadas em libras devem ser ajustadas para cima em US $ 500. A entrada de diário requerida em 12/31 / X7 é:
[Débito]. Contas a receber - Inglaterra = 500.
[Crédito]. Ganhos cambiais = 500.
A demonstração do resultado do exercício findo em 12/31 / X7 mostra um ganho cambial de US $ 500. Observe que as vendas não são afetadas pelo ganho de câmbio, uma vez que as vendas estão relacionadas à atividade operacional.
Em 1/15 / X8, a taxa de spot é de 1 libra = $ 0.78. A entrada do diário é:
[Débito]. Dinheiro = 7,800.
[Débito]. Perda cambial = 200.
[Crédito]. Contas a receber - Inglaterra = 8,000.
A demonstração de resultados 20X8 mostra uma perda cambial de US $ 200.
Qual ganha ou perda de transação não deve ser relatada na declaração de renda?
Ganhos e perdas nas seguintes transações em moeda estrangeira e # 8220; NÃO SÃO & # 8220; incluídos nos ganhos, mas sim são relatados como ajustes de tradução:
Operações em moeda estrangeira designadas como hedge econômico de um investimento líquido em uma entidade estrangeira, a partir da data de designação. Transações em moeda estrangeira entre empresas de natureza de investimento de longo prazo (a liquidação não está planejada ou esperada no futuro previsível), quando as entidades da transação são consolidadas, combinadas ou contabilizadas pelo método de equivalência patrimonial nas demonstrações financeiras da empresa relatora Um ganho ou perda em um contrato a termo ou outra transação em moeda estrangeira destinada a proteger um compromisso identificável em moeda estrangeira (por exemplo, um contrato para comprar ou vender máquinas) deve ser diferido e incluído na mensuração da transação em moeda estrangeira relacionada.
As perdas não devem ser diferidas se o diferimento for esperado para o reconhecimento de perdas em períodos posteriores. Uma transação em moeda estrangeira é considerada uma cobertura de um compromisso de moeda estrangeira identificável se ambas as condições forem atendidas:
A transação em moeda estrangeira é designada como hedge de um compromisso em moeda estrangeira. O compromisso em moeda estrangeira é firme.
O que é um contrato de câmbio futuro e como ele é contado?
Tradução de moeda estrangeira.
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13 Comentários.
8 de janeiro de 2009 às 3:39 da manhã.
Oi, thax para o seu post. que eu aprendi muito.
Apenas uma pergunta complementar. Se a empresa estiver lidando com a troca preliminar. Como a transação do jornal deve ser registrada? Isso seria alguma diferença? Devemos tratar o currecny como inventário? obrigado.
3 de fevereiro de 2009 às 15:48.
Que o Deus Todo-Poderoso te abençoe ricamente e eu ficaria muito agradecido se você quisesse me enviar perguntas e respostas sobre moedas estrangeiras e Tributação. Desde já, obrigado.
14 de setembro de 2009 às 4:25 da manhã.
Se eu for um trocador de dinheiro, onde minha moeda funcional é USD, como as entradas contábeis para GB Pound serão. Sou estudante aprendendo a manter livros. Por favor, ajude.
20 de setembro de 2009 às 3:21 da manhã.
Gostaria de agradecer se você pudesse compartilhar conosco o seu conhecimento sobre a contabilidade da troca de câmbio simples.
A empresa A teve excesso JPY em sua conta bancária. Sua moeda de relatório é Ringgit da Malásia (MYR).
Por exemplo, em 1 de setembro de 2009, a Companhia A entrou em um FX Swap. Ele vendeu JPY95million e comprou US $ 1 milhão a uma taxa de câmbio de 95JPY / US $.
A partir de 31 de dezembro de 2009, a Empresa A terá que trocar o JPY de volta. Em outras palavras, a Companhia A terá então que comprar JPY96million e vender US $ 1 milhão a uma taxa de câmbio acordada de 96JPY / US $.
Você pode nos informar as entradas contábeis e o tratamento.
Muito obrigado antecipadamente.
9 de março de 2010 às 6:58 pm.
No seu primeiro exemplo acima para uma compra de mercadorias, o ganho cambial de US $ 5000 seria registrado na mesma seção da demonstração do resultado, conforme a mercadoria foi paga (Custo de Vendas) ou em outra seção?
25 de janeiro de 2011 às 11:30 da manhã.
Gostaria de agradecer se você pudesse compartilhar conosco o seu conhecimento sobre a contabilização da transação cambial e a resolução de questões sobre o assunto.
3 de março de 2011 às 10:14 da manhã.
Que o Deus Todo-Poderoso seja ricamente abençoado por você e eu ficaria muito agradecido se você. Obrigado mais uma vez.
26 de outubro de 2011 às 14h40.
obrigado por isso. Tenho uma entrevista de emprego que exige conhecimento de transações multi-moeda. você foi muito útil.
28 de novembro de 2014 às 6:06 am.
Muito obrigado, envie-me mais informações e entradas de diários em tópicos em moeda estrangeira.
Etchu Thomas Atem.
12 de abril de 2016 às 10:53 pm.
Ficou tão impressionado com o conteúdo.
23 de junho de 2016 às 8:48 da manhã.
Obrigado por favor, faça outra transação no site.
12 de janeiro de 2017 às 9:53 da manhã.
Oi e obrigado por esta publicação em particular. Eu tenho algumas perguntas para você:
1. O que e como determinar perdas / ganhos realizados;
2. O que constitui perdas / ganhos não realizados e.
3. Digite separadamente como eles estão refletidos na demonstração do resultado e suas implicações fiscais.
2 de fevereiro de 2017 às 9:59 da manhã.
Tenho recebíveis em USD de 2013 ainda não resolvidos. Como faço para ajustar o ganho / perda forex para esta conta a receber. Deixe-se dizer que a taxa em 2013 foi de 300 e a taxa em 2016 é 460. E o valor da conta a receber em USD é de 4.000 USD.
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IAS plus.
Visão geral.
IAS 21 Os efeitos das alterações nas taxas de câmbio mostram como contabilizar transações e operações em moeda estrangeira em demonstrações financeiras e também como traduzir demonstrações financeiras em uma moeda de apresentação. É necessária uma entidade para determinar uma moeda funcional (para cada uma de suas operações, se necessário) com base no ambiente econômico primário em que opera e geralmente registra transações em moeda estrangeira usando a taxa de conversão spot dessa moeda funcional na data da transação.
O IAS 21 foi reeditado em dezembro de 2003 e aplica-se a períodos anuais com início em ou após 1 de janeiro de 2005.
História da IAS 21.
Interpretações relacionadas.
IFRIC 16 Cobertura de um investimento líquido em uma operação no exterior IFRIC 22 Transações em moeda estrangeira e consideração antecipada SIC-30 Moeda de relato - Tradução da moeda de medição para moeda de apresentação. A SIC-30 foi substituída e incorporada à revisão de 2003 da IAS 21. Moeda de Relatórios SIC-19 - Medição e Apresentação de Demonstrações Financeiras de acordo com IAS 21 e IAS 29. A SIC-19 foi substituída e incorporada à revisão de 2003 da IAS 21. SIC-11 Câmbio - Capitalização de Perdas Resultantes de Devações de Moedas Graças. A SIC-11 foi substituída e incorporada na revisão de 2003 da IAS 21. SIC-7 Introdução do Euro.
Alterações em consideração pelo IASB.
Resumo da IAS 21.
Objetivo da IAS 21.
O objetivo da IAS 21 é prescrever como incluir transações em moeda estrangeira e operações no exterior nas demonstrações financeiras de uma entidade e como traduzir demonstrações financeiras em uma moeda de apresentação. [IAS 21.1] As principais questões são as taxas de câmbio a serem usadas e como informar os efeitos das mudanças nas taxas de câmbio nas demonstrações financeiras. [IAS 21.2]
Definições-chave [IAS 21.8]
Moeda funcional: a moeda do ambiente econômico primário em que a entidade opera. (O termo "moeda funcional" foi utilizado na revisão de 2003 da IAS 21 no lugar da "moeda de medição", mas com o mesmo significado.)
Moeda de apresentação: a moeda na qual as demonstrações financeiras são apresentadas.
Diferença de câmbio: a diferença resultante da tradução de um determinado número de unidades de uma moeda para outra moeda a taxas de câmbio diferentes.
Operação no exterior: uma subsidiária, uma empresa associada, uma joint venture ou uma filial cujas atividades se baseiam em um país ou moeda que não seja a entidade relatora.
Passos básicos para a tradução de montantes em moeda estrangeira para a moeda funcional.
As etapas aplicam-se a uma entidade autônoma, uma entidade com operações no exterior (como uma empresa-mãe com subsidiárias no exterior) ou uma operação no exterior (como uma subsidiária ou filial estrangeira).
1. A entidade que relata determina a sua moeda funcional.
2. A entidade traduz todos os itens de moeda estrangeira em sua moeda funcional.
3. A entidade relata os efeitos dessa transação de acordo com os parágrafos 20-37 [que relata transações em moeda estrangeira na moeda funcional] e 50 [relatando os efeitos tributários das diferenças cambiais].
Transações em moeda estrangeira.
Uma transação em moeda estrangeira deve ser registrada inicialmente na taxa de câmbio na data da transação (o uso de médias é permitido se for uma aproximação razoável de real). [IAS 21.21-22]
Em cada data de balanço subsequente: [IAS 21.23]
Os montantes monetários em moeda estrangeira devem ser reportados utilizando a taxa de fechamento, os itens não monetários registrados pelo custo histórico devem ser reportados usando a taxa de câmbio na data da transação, os itens não monetários registrados pelo valor justo devem ser reportados à taxa que existia quando os valores justos foram determinados.
As diferenças cambiais decorrentes de itens monetários são liquidadas ou quando itens monetários são convertidos a taxas diferentes das que foram convertidas quando inicialmente reconhecidas ou em demonstrações financeiras anteriores são reportadas no resultado no período, com uma exceção. [IAS 21.28] A exceção é que as diferenças cambiais decorrentes de itens monetários que fazem parte do investimento líquido da entidade que reporta em uma operação no exterior são reconhecidas, nas demonstrações financeiras consolidadas que incluem a operação no exterior, em outros resultados abrangentes; eles serão reconhecidos no resultado pela alienação do investimento líquido. [IAS 21.32]
No que diz respeito a um item monetário que faz parte do investimento de uma entidade em uma operação no exterior, o tratamento contábil nas demonstrações financeiras consolidadas não deve depender da moeda do item monetário. [IAS 21.33] Além disso, a contabilidade não deve depender de qual entidade dentro do grupo realiza uma transação com a operação no exterior. [IAS 21.15A] Se um ganho ou perda em um item não monetário for reconhecido em outros resultados abrangentes (por exemplo, uma reavaliação de propriedade de acordo com a IAS 16), qualquer componente de câmbio desse ganho ou perda também é reconhecido em outros resultados abrangentes . [IAS 21.30]
Tradução da moeda funcional para a moeda de apresentação.
Os resultados e a posição financeira de uma entidade cuja moeda funcional não é a moeda de uma economia hiperinflacionária são convertidos para uma moeda de apresentação diferente utilizando os seguintes procedimentos: [IAS 21.39]
Os ativos e passivos para cada balanço apresentado (incluindo comparativos) são convertidos à taxa de fechamento na data desse balanço patrimonial. Isso inclui qualquer fundo de ágio decorrente da aquisição de uma operação no exterior e quaisquer ajustes de valor justo aos valores contábeis de ativos e passivos decorrentes da aquisição dessa operação no exterior são tratados como parte dos ativos e passivos da operação no exterior [IAS 21.47 ]; as receitas e despesas de cada demonstração de resultado (incluindo comparativos) são convertidas às taxas de câmbio nas datas das transações; e todas as diferenças de câmbio resultantes são reconhecidas em outros resultados abrangentes.
São aplicáveis ​​regras especiais para a tradução dos resultados e da posição financeira de uma entidade cuja moeda funcional é a moeda de uma economia hiperinflacionária em uma moeda de apresentação diferente. [IAS 21.42-43]
Quando a entidade estrangeira relata na moeda de uma economia hiperinflacionária, as demonstrações financeiras da entidade estrangeira devem ser atualizadas conforme exigido pela NIC 29 Relatório Financeiro em Economias Hiperinflacionárias, antes da conversão para a moeda de relato. [IAS 21.36]
Os requisitos da IAS 21 sobre transacções e traduções de demonstrações financeiras devem ser rigorosamente aplicados na transição das moedas nacionais dos Estados-Membros participantes da União Europeia para os activos e passivos euro-monetários devem continuar a ser convertidos a taxa de encerramento, troca cumulativa as diferenças devem permanecer no patrimônio líquido e as diferenças de câmbio resultantes da conversão de passivos denominados em moedas participantes não devem ser incluídas no valor contábil dos ativos relacionados. [SIC-7]
Eliminação de uma operação no estrangeiro.
Quando uma operação no exterior é descartada, o valor acumulado das diferenças de câmbio reconhecidas em outros resultados abrangentes e acumulados no componente separado de patrimônio líquido relacionado a essa operação no exterior deve ser reconhecido no resultado quando o ganho ou perda em alienação é reconhecido. [IAS 21.48]
Efeitos fiscais das diferenças cambiais.
Estes devem ser contabilizados pelo uso dos Impostos sobre o rendimento da IAS 12.
Divulgação.
O valor das diferenças cambiais reconhecidas no resultado (excluindo as diferenças decorrentes de instrumentos financeiros mensurados ao valor justo por meio do resultado de acordo com a IAS 39) [IAS 21.52 (a)] Diferenças cambiais líquidas reconhecidas em outros resultados abrangentes e acumuladas em um componente separado do patrimônio líquido e uma reconciliação do valor dessas diferenças cambiais no início e no final do período [IAS 21.52 (b)] Quando a moeda de apresentação é diferente da moeda funcional, divulgue esse fato junto com a moeda funcional e O motivo para usar uma moeda de apresentação diferente [IAS 21.53] Uma mudança na moeda funcional da entidade que relata ou de uma operação estrangeira significativa e o motivo disso [IAS 21.54]
Quando uma entidade apresenta suas demonstrações financeiras em uma moeda que é diferente da sua moeda funcional, ela pode descrever essas demonstrações financeiras conforme o IFRS somente se cumprirem todos os requisitos de cada Padrão aplicável (incluindo a IAS 21) e cada Interpretação aplicável. [IAS 21.55]
Traduções de conveniência.
Às vezes, uma entidade exibe suas demonstrações financeiras ou outras informações financeiras em uma moeda que é diferente da sua moeda funcional ou da sua moeda de apresentação simplesmente traduzindo todos os valores nas taxas de câmbio de fim de período. Isso às vezes é chamado de tradução de conveniência. O resultado de fazer uma tradução de conveniência é que a informação financeira resultante não está em conformidade com todas as IFRS, particularmente IAS 21. Neste caso, são necessárias as seguintes divulgações: [IAS 21.57]
Identificar claramente as informações como informações suplementares para distingui-la das informações que atendem às IFRS Divulgar a moeda na qual a informação suplementar é exibida. Divulgue a moeda funcional da entidade e o método de tradução usado para determinar a informação suplementar.
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